EL MÁS LARGO VIAJE. BITÁCORA DE LUIS G. CHACÓN.

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COMISIONES VIEJAS, COBROS EXCESIVOS


Comentábamos hace poco la ineficiencia que demuestra nuestro sistema bancario cuando basa su margen de explotación en el cobro de comisiones por servicios difícilmente defendibles y que sólo son el reflejo de un modelo caduco de distribución comercial que se niega a desaparecer aún en plena agonía. Resulta ridículo el cargo de comisiones por servicios que, o no se prestan realmente, o de prestarse – pensemos en la banca electrónica – no requieren de personal ni de infraestructura ya que somos nosotros mismos los que utilizamos la red como un elemento de autoservicio financiero y el hecho de que existan una sucursal es irrelevante para el resultado financiero buscado. (más…)

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LAS COMISIONES, SÍNTOMA DE INEFICIENCIA BANCARIA


Hubo una época en la que los servicios bancarios eran gratuitos para los clientes. Los bancos se sentían intermediarios financieros y asumían que emitir o recibir transferencias, compensar cheques o administrar una cuenta eran parte de su trabajo. También es cierto que entonces el Diferencial de Clientela – el equivalente al margen comercial de cualquier empresa – era tan amplio que nadie se planteaba implementar medidas que mejoraran el beneficio de las entidades. Eran tiempos en los que se concedían préstamos al veinte por ciento a la vez que las imposiciones a plazo se remuneraban a un porcentaje del cinco o menos aún. En fin, son los años de los almuerzo de los Siete GrandesCentral, Hispano Americano, Banesto, Bilbao, Vizcaya, Popular y Santander – en los que se establecían los tipos en un oligopolio publicitado en los propios medios de comunicación.

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ESPECIALIDADES DE LA CONTABILIDAD BANCARIA


Determinadas operaciones bancarias requieren de un tratamiento contable que no es habitual en el resto de compañías pero sin las cuales una entidad financiera sería incapaz de conocer una imagen fiel de sí misma.

Las Cuentas de Orden: Estas cuentas recogen partidas representativas de derechos, obligaciones y otras situaciones jurídicas que en el futuro pudieran tener repercusiones patrimoniales, así como aquellos otros que se precisen para reflejar todas las operaciones realizadas por las entidades, aunque no comprometan su patrimonio. Los derechos y compromisos de naturaleza contractual registrados en cuentas de orden suelen figurar por el valor contratado. Las pérdidas potenciales derivadas de esos compromisos deben ser objeto de las correspondientes provisiones y los compromisos por operaciones de cobertura se han de valorar siguiendo el mismo criterio que se aplique a los elementos cubiertos.

Las cuentas de orden se agrupan bajo los siguientes conceptos:

1.- Pasivos contingentes.

a.- Avales y otras cauciones prestadas: son los riesgos derivados de garantías y fianzas dadas para asegurar el buen fin de operaciones o compromisos contraídos por los clientes ante terceros.

b.- Créditos documentarios.

c.- Efectos redescontados o endosados: reflejan el nominal de los efectos.

d.- Activos afectos a obligaciones de terceros: se recogen por el valor contable.

e.- Pasivos contingentes dudosos: serán aquellos en los que la entidad estime que puede tener que hacer frente a la obligación contraída. (más…)

LAS PARTIDAS CONTABLES PROPIAS DEL PASIVO BANCARIO


Al igual que hicimos en la Nota anterior respecto del Activo, vamos a definir aquellas partidas del Pasivo bancario que recogen operaciones típicamente bancarias que nunca aparecerán en los estados contables de una compañía no financiera. Podemos definir las siguientes:

1.- Banco Central: recoge saldos acreedores con el Banco de España.

2.- Entidades de crédito: son las contrapartidas acreedores de las situaciones referenciadas en el punto 2 de la Nota dedicada al Activo y se corresponden:

2.1.- Cuentas mutuas donde se registrarán las operaciones de corresponsalía, y remesas de papel cedido o recibido.

2.2.- Cuentas a plazo, que recogen los apoyos financieros a plazo aunque sea de un día.

2.3.- Otras cuentas: Donde se imputan el resto de situaciones.

3.- Acreedores. Administraciones públicas: comprenden los saldos transitorios por impuestos, tasas y arbitrios de la Seguridad Social recaudados de terceros o retenidos, hasta que se ingresen definitivamente. Los cheques emitidos a su favor hasta que se hagan efectivos y los importes a pagar por Impuesto de Sociedades.

4.- Acreedores. Otros sectores residentes: Tanto este epígrafe como el siguiente recogen las operaciones típicas de la actividad bancaria.

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LAS PARTIDAS CONTABLES PROPIAS DEL ACTIVO BANCARIO


Para comprender un Balance bancario es necesario conocer la composición de aquellas partidas que recogen operaciones típicamente bancarias que no aparecen en los estados contables de una compañía no financiera.

Es importante reseñar que dentro del Activo bancario, la parte más importante del empleo de los recursos financieros generados por los depósitos recibidos son los recogidos en los puntos 4 y 5, Créditos.

Las más habituales son:

1.-Caja y Bancos Centrales: La Caja recoge exclusivamente las monedas y billetes en moneda nacional y divisas extranjeras que son propiedad de la entidad.

En la cuenta del Banco Central se anota el saldo disponible a la vista en cuenta corriente; los depósitos obligatorios que se deban constituir y las adquisiciones temporales de activos contratadas con la entidad emisora.

Del mismo modo, en la cuenta Otros Bancos Centrales aparecerán los depósitos a la vista constituidos en los Bancos centrales de los demás países donde esté establecida la entidad.

2.-Entidades de Crédito: suelen distinguirse tres tipos de situaciones:

2.1.- Cuentas mutuas donde se registrarán las operaciones de corresponsalía, y remesas de papel cedido o recibido.

2.2.- Cuentas a plazo, que recogen los apoyos financieros a plazo aunque sea de un día.

2.3.- Otras cuentas: Donde se imputan el resto de situaciones. (más…)

BALANCE BANCARIO Y BALANCE DE EMPRESA


El negocio bancario típico se basa en la Intermediación financiera, esto es, obtiene recursos de los ahorradores (agentes económicos con excedentes monetarios) a quienes se los remunera a un precio determinado y después, siempre por cuenta propia los presta a los solicitantes de crédito (agentes económicos con necesidades de financiación) cobrándoles por ello un interés superior al que abona a los ahorradores.

La diferencia entre rendimientos obtenidos del crédito – Productos Financieros – y remuneraciones totales  – Costes Financieros – constituye el denominado Margen Financiero de la entidad. Gráficamente, podemos expresarlo del modo siguiente:

Margen de Intermediación Bancario

Margen de Intermediación Bancario

En principio, el Balance de una entidad bancaria no difiere de los Balances usuales de las empresas, ya que básicamente, recoge idénticos conceptos:

Estructura del Balance Bancario.

Estructura del Balance Bancario.

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COMO LEER UN BALANCE BANCARIO


Cualquier economía desarrollada requiere un Sistema financiero complejo, que contribuya a la expansión, afianzamiento y evolución de todo el sistema económico. La creación de un amplio entramado de relaciones de crédito mediante la actuación de la banca entre ahorradores e inversores da lugar al sistema financiero que no es algo invertebrado sino un conjunto complejo y estructurado.

La función básica es la intermediación y el objetivo primordial es crear las condiciones necesarias para fomentar el ahorro. Sin ahorradores no hay recursos que intermediar. Conseguido este, y ya que debe remunerarse deberán asignarse recursos a aquellos sectores productivos con capacidad de devolución o a los consumidores con posibilidad de reintegrar mediante su ahorro las cantidades que se le anticiparon. Dicha asignación de recursos debe hacerse con garantías de devolución, por tanto tendrá que conceder créditos analizando convenientemente el riesgo. Teniendo en cuenta que el libre mercado evoluciona en función de incontables valores que fluctúan deberá tener la suficiente maniobrabilidad como para que los medios que utiliza y los mercados se adapten a la situación real. El sistema financiero debe adaptarse al mercado para cumplir los objetivos que hemos señalado. (más…)

EL IMPACTO DE LOS TIPOS DE INTERÉS EN LA GESTIÓN DE SUCURSALES


El Diferencial de Clientela que analizamos en Notas anteriores tiene una importante incidencia en la gestión de la Cuenta de Resultados de las Sucursales bancarias. Como vimos en la Nota anterior, es fundamental que la Central de la entidad especifique un sistema de remuneraciones a las diversas sucursales que le permita analizar la rentabilidad directa producida por cada una de ellas que además, servirá para establecer las políticas de gestión, remuneraciones y objetivos del personal, o las de expansión o contracción comercial, teniendo en cuenta las circunstancias del mercado.

Para realizar este análisis, supongamos que una entidad busca un Margen de Intermediación del 2,5 % sobre ATM (Activos Totales Medios). Como sabemos los ATM son la suma de todas las partidas del Activo del Balance de una entidad y la relación tradicional entre Préstamos y Depósitos se establece en un 70%.

Para simplificar vamos a suponer un banco con tres sucursales (Activo, Equilibrada y Pasivo) iguales a las que analizamos en la Nota anterior. De ese modo para poder prestar 300 u.m., nuestras tres sucursales requerirán que la entidad disponga de depósitos por un total de 428,57 u.m., cantidad cuyo setenta por ciento es igual a 300. Así, para obtener un Margen de Intermediación del 3%, la entidad generaría la siguiente Cascada de Resultados:

Cascada de Resultados de un entidad financiera.

Cascada de Resultados de un entidad financiera.

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